相続税額早見表
相続税額早見表
単位:万円(1万円未満四捨五入)
| 法定相続人 | 配偶者と子供の場合 | 子供だけの場合 | |||||
| 配偶者 と 子供1人 | 配偶者 と 子供2人 | 配偶者 と 子供3人 | 子供1人 | 子供2人 | 子供3人 | ||
| 正味遺産額 | 1億円 | 175 | 100 | 50 | 600 | 350 | 200 |
| 2億円 | 1,250 | 950 | 812 | 3,900 | 2,500 | 1,800 | |
| 3億円 | 2,900 | 2,300 | 2,000 | 7,900 | 5,800 | 4,500 | |
| 5億円 | 6,900 | 5,850 | 5,275 | 17,300 | 13,800 | 11,700 | |
| 10億円 | 18,550 | 16,650 | 15,575 | 42,300 | 37,100 | 31,900 | |
| 20億円 | 43,550 | 40,950 | 38,350 | 92,300 | 87,100 | 81,900 | |
※平成27年1月1日以降は改正され、上記金額とは異なります。
(注)
1.正味遺産額は、借入金、葬式費用を控除し、基礎控除する前の金額です。
2.法定相続分で遺産分割したものとし、未成年者控除等は考慮していません。
相続税額の計算例
正味遺産額が5億円で、法定相続人が妻と子2人の場合
1.「課税遺産総額」の算出
正味遺産総額(A) 5億円
基礎控除額 (B) 5,000万円＋1,000万円×3人＝8,000万円
(A)－(B) 4億2,000万円
2.法定相続分に応じた取得金額
妻 4億2,000万円×1/2 ＝2億1千万円
子(甲)4億2,000万円×1/2×1/2＝1億500万円
子(乙)4億2,000万円×1/2×1/2＝1億500万円
3.相続税の速算表(平成26年12月31日まで)により「相続税の総額」を計算
妻 2億1千万円×40％－1,700万円＝6,700万円
子(甲)1億500万円×40％－1,700万円＝2,500万円
子(乙)1億500万円×40％－1,700万円＝2,500万円
各相続人の法定相続分に応じた「相続税の総額」1億1,700万円 (C)
(注)
相続税の総額は、正味遺産額から基礎控除を差し引いた残りの金額を、法定相続人が法定相続分によって相続したものとして計算する。
したがって、遺産分割の配分が変わっても、相続税の総額が変わることはない。
4.各人の納付税額の計算(法定相続分で遺産分割したものとし、未成年者控除等は考慮しない。)
妻 法定相続分(1/2)までは相続税 0
子(甲) (C)×1/4＝2,925万円
子(乙) (C)×1/4＝2,925万円
納付税額 5,850万円
平成25年4月1日現在の法令等に基づき記載しております。
実際の運用にあたっては、税理士等への確認をお願いいたします。
